Comune di Marnate
Provincia di Varese

Regolamento approvato con deliberazioni del Consiglio Comunale n.62 del 19.11.1998, n. 86 del.22.12.98, vistate dall’Organo Regionale di Controllo nella seduta del 30.12.1998 agli atti n. 577 e divenuto esecutivo dopo la seconda pubblicazione avvenuta per 15 giorni consecutivi dal 14.01.1999 al 29.01.1999, successivamente modificato con deliberazione del Consiglio Comunale n. 66 del 23.12.1999 vistata dall’Organo Regionale di Controllo nella seduta del 05.01.2000 agli atti n. 117, divenuto esecutivo dopo la seconda pubblicazione avvenuta per 15 giorni consecutivi dal 26.01.2000 al 10.02.2000; deliberazione del Consiglio Comunale n. 23 del 20.04.2006, e n. 61 del 28.11.2006, esecutive ai sensi di legge.

INDICE

ART.	1 -	Presupposto dell’imposta

ART.	2 - 	Definizione di fabbricati ed aree

ART.	3 -	Soggetti passivi

ART.   4 -	Soggetto attivo

ART.   5 -	Base imponibile

ART.	6 -	Determinazione dell’aliquota e dell’imposta

ART.   7 -	Esenzioni

ART.   8 -	Riduzioni e detrazioni dell’imposta

ART.   9 -	Terreni agricoli condotti direttamente

ART. 10 -	Versamenti e dichiarazioni

ART. 11 -	Liquidazione ed Accertamento

ART. 12 -	Funzionario Responsabile

ART. 13 -	Riscossione coattiva

ART. 14 -	Sanzioni ed interessi

ART. 15 -	Rimborsi

ART. 16 -	Contenzioso

ART. 17 -	Indennità di espropriazione

ART. 18 -	Disposizioni transitorie e finali

ART. 19 -	Entrata in vigore

Art. 1
         Presupposto dell’imposta 

1. Presupposto  dell’imposta é il  possesso  di  fabbricati, di aree fabbricabili e terreni  agricoli, siti nel territorio del Comune, a qualsiasi uso destinati o alla cui produzione o scambio é diretta l’attività dell’impresa.

 Art. 2
         Definizione di fabbricati e aree

1. Ai fini dell’imposta di cui  all’articolo 1 del  presente regolamento:
 
a) per fabbricato si intende l’unità immobiliare iscritta o che deve essere  iscritta nel catasto edilizio  urbano, considerandosi parte integrante del fabbricato l’area occupata dalla  costruzione e quella che ne costituisce pertinenza; il fabbricato di nuova costruzione é soggetto all’imposta a partire  dalla data di ultimazione dei  lavori  di costruzione ovvero, se antecedente, dalla data in  cui é comunque utilizzato;

b) per area fabbricabile si intende  l’area  utilizzabile  a scopo  edificatorio  in  base agli strumenti urbanistici generali o attuativi ovvero in  base alle possibilità effettive di edificazione  determinate  secondo i criteri previsti agli  effetti dell’indennità di  espropriazione per  pubblica  utilità. Sono  considerati, tuttavia, non fabbricabili i terreni posseduti e condotti  dai soggetti indicati nel comma 1 dell’articolo 9, sui  quali persiste l’utilizzazione agro - silvo – pastorale mediante l’esercizio di  attività dirette alla  coltivazione del fondo, alla silvicoltura, alla funghi coltura ed all’allevamento di  animali. Nel caso di comunione tale condizione si considera soddisfatta, nei confronti dei soli contitolari e solo quando il reddito agrario loro prodotto rappresenta almeno il 60% del reddito fiscale complessivo da lavoro e sono soddisfatte le altre condizioni poste dall’articolo 58 del decreto legislativo n. 446 del 1997 e successive modificazioni ed integrazioni. Il Comune è tenuto a comunicare al contribuente il divenire dell’edificabilità del suolo posseduto, mediante notifica a mezzo del servizio postale. Il responsabile del settore tecnico su richiesta del contribuente attesta se un’area è fabbricabile in base ai criteri di cui sopra.

c) per  terreno  agricolo  si  intende  il  terreno  adibito all’esercizio delle attività indicate nell’articolo 2135 del Codice Civile. Non sono considerati terreni agricoli, al fine dell’applicazione del presente tributo, i terreni incolti o, comunque, non  adibiti all’esercizio  delle attività indicate nell’articolo 2135 del Codice Civile oppure i piccoli appezzamenti  condotti  da  soggetti sprovvisti della qualifica  di  imprenditore  agricolo, i cui prodotti sono utilizzati per uso proprio del possessore o della propria famiglia.

Art. 3
       Soggetti passivi

1. Soggetti passivi dell’imposta sono il proprietario di immobili di cui all’articolo  1,  ovvero  il  titolare  di diritto  reale  di  usufrutto,  uso,  abitazione,  enfiteusi, superficie, concessione sugli   stessi,  anche  se  non  residenti   nel territorio dello  Stato o se non hanno  ivi  la  sede  legale o amministrativa o non vi esercitano l’attività. Nel caso di concessione su aree demaniali soggetto passivo è il concessionario.

2. Per gli immobili concessi in locazione finanziaria soggetto passivo  é  il  locatario. In  caso  di  fabbricati  di  cui all’articolo 5, comma 3, il locatario  assume la qualità  di soggetto  passivo a decorrere  dal  primo  gennaio  dell’anno successivo a quello nel corso del quale é stato stipulato il contratto di locazione finanziaria.

3. Nel caso di assegnazione di alloggio a riscatto o con patto di futura  vendita da parte di Istituti o  Agenzie  Pubbliche l’imposta  é  dovuta   dall’assegnatario   dalla   data   di assegnazione.

4. L’assegnazione  di  alloggio a favore del socio di società cooperative a proprietà  divisa  fa  assumere  la  veste  di soggetto passivo dalla data di assegnazione.

Art.4
       Soggetto attivo

1. L’imposta é liquidata, accertata e riscossa dal Comune per gli immobili di cui all’articolo 1 del  presente  regolamento la cui superficie insiste, interamente o prevalentemente  sul proprio   territorio. L’imposta non si applica  agli immobili di cui all’articolo 1 dei quali  il  Comune  é  proprietario ovvero  titolare dei diritti indicati nel precedente articolo 3  del   presente   regolamento   per  i  quali   avrebbe  la soggettività  passiva  quando  la  loro  superficie  insiste interamente o prevalentemente sul suo territorio. 

2. In caso di variazione della propria circoscrizione territoriale, anche se dipendente dall’istituzione  di  nuovi comuni, si considera soggetto attivo questo Comune se sul suo  territorio  risultano  ubicati  gli immobili al primo gennaio dell’anno cui l’imposta si riferisce.

 Art. 5
         Base imponibile

1. Base imponibile dell’imposta é il valore degli immobili di cui all’articolo 1.

2. Per i fabbricati iscritti  in  catasto,  il  valore  é costituito da quello  che  risulta  applicando  all’ammontare delle rendite risultanti in catasto, vigenti al primo gennaio dell’anno di imposizione, i moltiplicatori  determinati con i criteri e le modalità previsti dal primo periodo dell’ultimo comma  dell’articolo 52 del  Testo  Unico delle  disposizioni concernenti l’imposta di  registro, approvato con Decreto del Presidente  della Repubblica 26 aprile 1986, n.131.

3. Per i fabbricati classificabili nel gruppo catastale D, non iscritti in catasto, interamente  posseduti da imprese e distintamente contabilizzati, fino all’anno nel quale  i medesimi sono  iscritti in catasto con attribuzione di rendita, il valore é determinato, alla data di inizio di ciascun anno solare  ovvero,  se  successiva,  alla  data  di acquisizione, secondo  i  criteri   stabiliti  nel  penultimo periodo  del  comma  3  dell’articolo 7 del  Decreto Legge 11 luglio 1992,  n.333,  convertito,  con  modificazioni,  dalla Legge  8  agosto  1992, n.359, applicando i coefficienti di aggiornamento stabiliti ogni anno dal Ministero delle Finanze pubblicati nella Gazzetta  Ufficiale. In  caso  di  locazione finanziaria  il  locatore o il locatario  possono esperire la procedura di cui al regolamento adottato con  il  Decreto del Ministero delle Finanze del 19 aprile 1994, n. 701,  con conseguente  determinazione  del  valore del fabbricato sulla base della rendita proposta, a decorrere  dal  primo  gennaio dell’anno  successivo  a  quello  nel  corso  del  quale tale rendita é stata annotata negli atti catastali, ed estensione della  procedura  prevista  nel  terzo  periodo  del  comma 1 dell’articolo 11 del decreto legislativo n. 504/92; in  mancanza di rendita  proposta il valore é determinato  sulla  base  delle  scritture  contabili  del locatore, il quale é obbligato a fornire  tempestivamente al locatario tutti i dati necessari per il calcolo.

4. Per  i  fabbricati,  diversi da  quelli   indicati  nel  comma 3,  non  iscritti  in catasto, nonché per i fabbricati per i quali sono intervenute variazioni permanenti, anche  se  dovute  ad accorpamento  di  più  unità  immobiliari, che  influiscono sull’ammontare   della   rendita   catastale,  il  valore  é determinato  con  riferimento  alla  rendita  dei  fabbricati similari già iscritti.

5. Per le aree fabbricabili, il valore é costituito da quello venale in comune commercio  al  primo  gennaio  dell’anno  di imposizione,  avendo  riguardo  alla  zona   territoriale  di ubicazione,  all’indice di edificabilità, alla  destinazione d’uso  consentita,  agli  oneri   per   eventuali  lavori  di adattamento del  terreno  necessari  per  la  costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi analoghe caratteristiche. La Giunta determina il valore minimo delle aree edificabili. Tali valori debbono essere derogati dall’Ufficio allorquando i valori così determinati risultino inferiori a quelli indicati in atti pubblici e privati. Tale provvedimento, quindi, non assume carattere di limite  invalicabile del potere di accertamento e di rettifica dell’Ufficio.

6. In  caso  di  edificazione  dell’area, sino  alla  data  di ultimazione dei lavori di costruzione ovvero sino al  momento in   cui   il  fabbricato  é  comunque  utilizzato, la  base imponibile é data dal solo valore dell’area, senza computare il valore del fabbricato in corso d’opera.

7. In caso di demolizione di fabbricato e ricostruzione  dello stesso  sull’area  di  risulta, oppure in  caso  di  recupero edilizio  effettuato  ai  sensi dell’articolo  31, comma 1, lettere c, d, e, della Legge 5 agosto 1978, n.457, sino  alla data di ultimazione dei lavori di ricostruzione  ovvero  fino al momento in cui il fabbricato  é  comunque  utilizzato  la base imponibile é data dal solo valore dell’area.

8. Per i terreni agricoli, il valore é costituito  da  quello che risulta  applicando all’ammontare del reddito  dominicale risultante in catasto, vigente al primo  gennaio dell’anno di imposizione, un moltiplicatore pari a settantacinque.

9. Abrogato.

10. Fino alla data di entrata in vigore delle nuove tariffe d’estimo le vigenti  rendite catastali urbane sono rivalutate del 5%.

11. Fino  alla  data di entrata in vigore delle nuove  tariffe d’estimo  i  redditi  dominicali  sono  rivalutati del 25%.

12. Per gli immobili di interesse storico ed artistico sottoposti al vincolo di cui alla Legge n.1089 del 1939 la base   imponibile  é  costituita  dal   valore  che  risulta applicando alla rendita   catastale, determinata mediante l’applicazione della tariffa d’estimo di minore ammontare tra quelle previste per le abitazioni della zona  censuaria nella quale  é  sito  il  fabbricato,  i   moltiplicatori  di  cui all’articolo  5, comma  2, del  D.Lgs. n.504  del 30.12.1992.
Qualora detti immobili siano  censiti in categorie del gruppo C o D, per i  quali  la  consistenza  é  espressa  in  metri quadrati o in metri cubi, ai fini dell’applicazione delle disposizioni di cui al presente comma, la superficie è trasformata in vani catastali dividendola per il coefficiente 16, con arrotondamento al mezzo vano.

Art. 6
        Determinazione dell’aliquota e dell’imposta

1. L’aliquota é stabilita con deliberazione della Giunta Comunale da adottare entro il 31 dicembre di ogni anno, con effetto per l’anno successivo, salvo proroghe stabilite per legge e salvo quanto disposto dall’art. 54 del decreto legislativo 15/12/1997, n. 446 e successive modificazioni. Se la deliberazione non é adottata entro tale termine, si applica  l’aliquota  del 4 per mille, ferma restando la disposizione di cui all’art. 251 del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267.

2. L’aliquota deve essere deliberata in misura non inferiore al 4 per mille, né superiore al  7 per mille e può essere diversificata entro tale limite, con riferimento ai casi di immobili diversi  dalle abitazioni, o posseduti in aggiunta all’abitazione principale, o di alloggi non locati; l’aliquota può essere  agevolata in rapporto alle diverse tipologie degli enti senza scopi di lucro.

3. L’imposta é determinata applicando  alla base imponibile l’aliquota vigente nel Comune.
 
4. Il Comune può deliberare una aliquota ridotta, comunque non inferiore al 4 per mille, in favore delle persone fisiche soggetti passivi e dei soci di cooperative edilizie a proprietà indivisa residenti nel Comune, per l’unità immobiliare direttamente adibita ad abitazione principale, nonché per quelle locate con contratto registrato ad un soggetto che lo utilizzi come abitazione principale, a condizione che il gettito complessivo previsto sia almeno pari all’ultimo gettito annuale realizzato.

5. Le  deliberazioni  concernenti  la  determinazione  della aliquota  dell’imposta comunale sugli immobili (I.C.I.) sono pubblicate per estratto sulla "Gazzetta Ufficiale".

Art. 7
        Esenzioni

1.	Sono esenti dall’imposta gli immobili indicati nell’art.7 del D. L.vo 30.12.1992, n. 504 e successive modifiche ed integrazioni posseduti da gli enti pubblici e privati diversi dalle società, residenti nel territorio dello Stato, che non hanno per oggetto esclusivo o principale l'esercizio di attività commerciali. Le esenzioni di cui all’art.7, lettera i), del D. L.vo precitato si applicano soltanto ai fabbricati ed a condizione che gli stessi, oltre che direttamente utilizzati, siano anche posseduti dall’ente non commerciale utilizzatore.
2.	L’esenzione si intende applicabile agli immobili posseduti ed utilizzati dagli enti indicati al precedente comma destinati alle attività indicate nell’articolo 7, comma 1, lettera i) del decreto legislativo n. 504/92 a prescindere dalla natura commerciale delle stesse, fermo restando il permanere delle condizioni attestanti la  qualifica di ente non commerciale non avente per  oggetto esclusivo o principale l'esercizio di attività commerciali, in conformità a quanto disposto dagli articoli 143, 148 e 149 del D.P.R. n. 917/86;
3.	Il diritto all’esenzione  è subordinato  alla presentazione al Comune da parte dello Ente non commerciale di apposita autocertificazione, vistata dall’organo di controllo,  attestante la sussistenza dei requisiti con allegazione della Statuto e periodicamente del rendiconto economico e finanziario secondo le disposizioni statutarie onde comprovare l’assenza delle  condizioni che ai sensi dell’articolo 149 del DPR 917 del 1986 comportano la perdita della qualifica di ente non commerciale.
4.	L’esenzione spetta per il periodo dell’anno durante il quale sussistono le condizioni prescritte.

Art. 8
          Riduzione e detrazioni dell’imposta

1. L’imposta é ridotta  del 50 per cento  per  i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati limitatamente al periodo dell’anno durante il quale sussistono dette condizioni. L’inagibilità o inabitabilità é accertata dall’ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione. In alternativa il contribuente  ha la facoltà di presentare dichiarazione sostitutiva ai sensi della Legge 4/1/1968 n.15 rispetto a quanto previsto dal periodo precedente.

2. Sono considerati inagibili o inabitabili i fabbricati che risultano  oggettivamente  ed assolutamente inidonei all’uso cui sono destinati, per ragioni di pericolo all’integrità fisica o alla salute delle persone. Non possono considerarsi inagibili o inabitabili gli immobili il cui mancato utilizzo sia   dovuto  a  lavori di qualsiasi tipo diretti alla conservazione, all’ammodernamento o al miglioramento degli edifici. La riduzione dell’imposta nella misura del 50 per cento si applica  dalla data di  presentazione della domanda di perizia all’ufficio tecnico comunale oppure dalla data di presentazione al Comune della dichiarazione sostitutiva attestante lo stato di inagibilità o di inabitabilità.
L’eliminazione della causa ostativa all’uso dei locali é portata a conoscenza  del Comune  con la comunicazione o con la dichiarazione di cui all’articolo 10 del presente regolamento.
 
3. Dalla imposta dovuta per l’unità immobiliare  adibita ad abitazione principale del soggetto passivo si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare, € 103,29 rapportate al periodo dell’anno durante  il  quale  si  protrae tale destinazione; se l’unità immobiliare é adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica. Per abitazione  principale si intende quella nella quale il contribuente, che la possiede a titolo di proprietà, usufrutto o altro diritto reale, e i suoi familiari dimorano abitualmente. 

3 bis. Sono parti integranti dell’abitazione principale le sue pertinenze, (soffitta, garage, box, cantina, ecc. classificati o classificabili in categoria C 2, C 6, C 7) ancorché distintamente iscritte in catasto.
In questo caso non spettano comunque ulteriori detrazioni rispetto a quella già prevista dal presente regolamento.
Resta inteso che se le detrazioni spettanti per l’abitazione principale non trovassero capienza nell’imposta dovuta per la stessa, l’eccedenza potrà essere dedotta dall’ICI relativa alla pertinenza. 

4. Con  la  deliberazione   di  cui  al  comma 1 dell’art. 6 l’imposta   dovuta  per  l’unità  immobiliare  adibita   ad abitazione  principale  del  soggetto passivo   puo’  essere ridotta  fino  al  50 per cento;  in alternativa,  l’importo di € 103,29 ,  di cui al comma 3 del presente articolo, può essere elevato, fino a  € 258,23, nel rispetto dell’equilibrio di bilancio.

5. Le disposizioni  di cui al presente articolo si applicano anche alle unità immobiliari, appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale  dei  soci  assegnatari, agli alloggi regolarmente  assegnati  dagli Istituti Autonomi per le Case Popolari nonchè alle unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che non risultino locate.

6. La detrazione  per  l’abitazione  principale  può essere stabilita  in misura  superiore  a       € 258,23  e fino alla concorrenza dell’imposta dovuta  per la predetta unità. In tal caso non può essere stabilita una aliquota superiore a quella ordinaria per le unità immobiliari tenute a disposizione del contribuente.

	7. Sono considerate abitazioni principali, con conseguente applicazione dell’eventuale aliquota ridotta, ma non anche della detrazione per le medesime prevista, quelle concesse in uso gratuito,  a parenti in linea retta o affini entro il primo grado.
Il contribuente che intende usufruire della predetta facoltà, ovvero che cessa di avvalersene, dovrà dichiarare la variazione su tali immobili, utilizzando l’apposito modulo, entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi relativa all’anno in cui inizia o cessa il beneficio, inserendo nel quadro “annotazioni” il nominativo dell’occupante e il grado di parentela.
Per l’omessa presentazione della denuncia di variazione si applica la sanzione prevista al comma 1 dell’art. 14 del presente regolamento. 
La concessione in uso gratuito è comunque subordinata alla contestuale variazione della residenza anagrafica del  beneficiario.
Per le variazioni avvenute anteriormente all’entrata in vigore della  presente norma, il contribuente deve presentare la relativa variazione entro il termine previsto per la consegna delle variazioni per il primo anno di vigenza del presente comma. 

Art. 9
         Terreni condotti direttamente

1. I terreni agricoli posseduti  da coltivatori diretti o da imprenditori  agricoli  che esplicano  la  loro attività a titolo principale, purché dai medesimi condotti, sono soggetti all’imposta  limitatamente  alla  parte  di valore eccedente € 25.822,85 e con le seguenti riduzioni:
a) del 70 per cento dell’imposta gravante  sulla  parte di  valore eccedente i predetti              € 25822,85 e fino a € 61.974,83;
b) del 50 per cento  di  quella  gravante  sulla  parte di  valore  eccedente  € 61.974,83 e fino a € 103.291,38;
c) del 25 per cento  di  quella  gravante  sulla  parte di  valore  eccedente  € 103.291,38  e  fino  a € 129.114,23.

2. Agli effetti di cui al comma 1 del presente articolo si assume  il  valore  complessivo  dei  terreni  condotti  dal soggetto passivo,  anche se ubicati  sul territorio di più Comuni; l’importo della detrazione e quelli sui quali si applicano le riduzioni, indicati  nel comma 1 medesimo, sono ripartiti proporzionalmente  ai valori dei singoli terreni e sono rapportati ai soggetti  ed al periodo dell’anno durante il quale sussistono le condizioni prescritte ed alle quote di possesso. Resta fermo quanto disposto nel primo periodo del comma 1 dell’articolo 4 del presente regolamento.

3. Si considerano coltivatori diretti o imprenditori agricoli a  titolo  principale  le  persone  fisiche  iscritte  negli appositi elenchi comunali previsti  dall’art. 11 della Legge 9 gennaio 1963, n. 9  e soggette al corrispondente obbligo dell’assicurazione per invalidità, vecchiaia e malattia; la cancellazione  dai  predetti  elenchi  ha  effetto dal primo gennaio dell’anno successivo.

Art. 10
          Versamenti e dichiarazioni

1. L’imposta é dovuta dai soggetti indicati  nell’art. 3 del presente regolamento per anni solari  proporzionalmente alla quota  ed  ai  mesi dell’anno  nei quali si é protratto  il possesso; a tal fine il mese  durante  il quale  il possesso si é protratto per almeno quindici giorni  é computato per intero.   A   ciascuno   degli   anni   solari   corrisponde un’autonoma  obbligazione tributaria.

2. I soggetti  indicati nell’articolo 3 del presente regolamento devono effettuare il versamento dell’imposta complessivamente dovuta al Comune per l’anno in corso in due rate  delle quali la prima, nel mese di giugno, pari  al 50% dell’imposta dovuta calcolata sulla base dell’aliquota e delle detrazioni dei dodici mesi dell’anno precedente. La seconda rata deve essere versata dal primo al 20 dicembre, a saldo dell’imposta dovuta per l’intero anno, con eventuale conguaglio sulla prima rata versata. Permane la facoltà del contribuente di provvedere al versamento dell’imposta complessivamente dovuta in unica soluzione annuale, da corrispondere entro il 30 giugno. Si considerano regolarmente eseguiti i versamenti effettuati da un contitolare anche per conto degli  altri,  purché  sia individuato  l’immobile a cui i versamenti si riferiscono e siano precisati i nominativi degli altri contitolari.

3. L’imposta dovuta ai sensi del comma 2 del presente articolo deve essere corrisposta  mediante  versamento  diretto  al concessionario della riscossione nella cui circoscrizione é compreso  il  Comune. In aggiunta alla suddetta modalità, i contribuenti possono utilizzare anche il sistema unificato di versamento con i modelli F24. Non è consentita la compensazione con gli eventuali importi a credito spettanti ai fini I.C.I.

4. É stabilito in € 10,33 il limite al di sotto  del quale non si procede al recupero delle somme non versate.

5. I  soggetti  passivi   devono  dichiarare   gli  immobili posseduti   nel  territorio  dello  Stato, con esclusione di quelli  esenti  dall’imposta  ai  sensi  dell’articolo 7 del presente regolamento, su apposito modulo,  entro il  termine di presentazione della   dichiarazione  dei redditi relativa all’anno in cui il possesso ha avuto inizio. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi sempreché  non  si verifichino modificazioni dei dati e elementi dichiarati cui conseguirà un diverso ammontare dell’imposta dovuta; in tal caso il  soggetto  interessato  é tenuto a denunciare nelle forme previste dal presente regolamento le modificazioni intervenute, entro il termine di presentazione della dichiarazione  dei  redditi  relativa  all’anno  in  cui  le modificazioni si sono verificate.  Nel caso di più soggetti passivi  tenuti  al  pagamento  dell’imposta  su un medesimo immobile può essere presentata dichiarazione congiunta; per gli immobili indicati nell’art. 1117, n. 2) del c.c. oggetto di  proprietà  comune,   cui  é  attribuita o attribuibile un’autonoma  rendita catastale, la dichiarazione deve essere presentata  dall’amministratore del condominio per conto dei condomini.

6. Le dichiarazioni devono essere  redatte ed i versamenti al concessionario eseguiti  su modelli approvati dai competenti Ministeri.

7. Per  gli  immobili compresi nel fallimento o nella liquidazione coatta amministrativa  l’imposta é dovuta per ciascun anno di possesso rientrante nel periodo intercorrente dalla data di inizio del procedimento a quella dell’eventuale  decreto di assegnazione  dell’immobile, o di chiusura del fallimento nel caso di mancata assegnazione, ed é prelevata, nel complessivo ammontare, sul prezzo ricavato dalla vendita. Il versamento deve essere effettuato entro il termine  di tre mesi dalla data del Decreto di  assegnazione dell’immobile oppure dalla data di chiusura  del  fallimento quando la procedura si chiuda senza la vendita dell’immobile; entro lo stesso termine deve essere presentata la dichiarazione di cui al comma 5 del presente articolo .

Art.11
         Liquidazione ed Accertamento

1. Il Comune  controlla  le  dichiarazioni  presentate ai sensi del  precedente  articolo 10, verifica  i versamenti eseguiti ai sensi  del  medesimo articolo e, sulla base  dei dati ed  elementi  direttamente   desumibili  dalle  dichiarazioni e delle  denuncie  stesse, nonché  sulla  base delle   informazioni  fornite  dal  sistema  informativo  del Ministero delle Finanze in ordine all’ammontare delle rendite risultanti  in  catasto e dei redditi  dominicali, provvede a correggere gli  errori  materiali  e  di  calcolo  e  liquida l’imposta. Se la dichiarazione  é relativa ai fabbricati  indicati  nel  comma  4 dell’art. 5, il Comune trasmette  copia  della  dichiarazione   all’ufficio  tecnico erariale competente il quale  entro  un  anno, provvede  alla attribuzione   della   rendita,   dandone   comunicazione  al contribuente  e  al  Comune; entro il 31  dicembre  dell’anno successivo  a quello in  cui é avvenuta la comunicazione, il Comune provvede, sulla base della  rendita  attribuita,  alla liquidazione della maggiore imposta dovuta senza applicazione di sanzioni, maggiorata degli interessi nella misura indicata nel comma  6  dell’articolo 14, ovvero  dispone  il  rimborso delle somme versate in eccedenza, maggiorate degli  interessi computati nella predetta misura; se  la  rendita  attribuita supera  di  oltre  il  30  per  cento  quella dichiarata,  la maggiore imposta  dovuta é  maggiorata  del  20  per  cento. 
Le rendite catastali, relative agli immobili di cui al comma 4 dell’articolo 5, del D.Lgs. n. 504/92, attribuite a decorrere dall’1/1/2000, esplicano la loro efficacia dal 1° gennaio dell’anno successivo della data della loro notifica a cura dell’Ufficio del Territorio.

2. Per gli anni  pregressi  all’entrata in vigore del presente regolamento le operazioni di liquidazione delle dichiarazioni sono  effettuate secondo  criteri  selettivi stabiliti  dalla Giunta Comunale, tenendo   conto  dei  mezzi  disponibili  da destinare all’azione verificatrice ed accertatrice.     

3. Ai fini dell’esercizio dell’attività di liquidazione ed accertamento il comune può invitare  i  contribuenti, indicandone il motivo, a esibire o  trasmettere  atti  e documenti; inviare ai contribuenti  questionari  relativi a dati e notizie di carattere  specifico,  con  invito a restituirli compilati e firmati; richiedere dati, notizie ed elementi rilevanti nei confronti dei singoli  contribuenti agli  uffici  pubblici  competenti, con  esenzione di spese e diritti.

4. Il Comune, per la  propria  azione  impositrice, si  avvale dell’istituto  di accertamento con adesione del contribuente, sulla base dei criteri stabiliti dal Decreto Legislativo 19 giugno 1997, n.218.

5. Abrogato

6. Abrogato

Art.12
          Funzionario Responsabile

1. Con  delibera della Giunta Comunale é designato il responsabile del tributo cui sono conferiti le funzioni e i poteri per l’esercizio di ogni attività  organizzativa e gestionale dell’imposta; il  predetto responsabile del servizio sottoscrive anche le richieste, gli avvisi e i provvedimenti, appone il visto di esecutività sui ruoli e dispone i rimborsi.

Art.13
         Riscossione coattiva

1. Le  somme  liquidate  dal  Comune per imposta, sanzioni  ed interessi, se  non versate, con  le modalità indicate dal comma 3 dell’articolo 10, entro il termine di novanta giorni dalla   notificazione dell’avviso di accertamento, sono riscosse, salvo che sia  stato emesso provvedimento  di sospensione, coattivamente mediante ruolo secondo le disposizioni di cui al Decreto del   Presidente della Repubblica 28 gennaio 1988, n.43, e successive modificazioni; il ruolo deve essere formato e reso esecutivo non oltre il 31 dicembre del secondo anno successivo a quello in cui l’avviso di  liquidazione o l’avviso di accertamento sono stati notificati al contribuente ovvero, in caso di sospensione della riscossione,  non oltre il 31 dicembre  dell’anno successivo a quello di scadenza del periodo di sospensione. La produzione del ricorso non determina la sospensione della riscossione coattiva del tributo e degli interessi moratori ma delle sanzioni, le quali, invece, sono riscosse con le gradualità imposte dall’art. 68 del D.Lgs. N. 546/92.

2. Il ruolo coattivo è approvato con determina del Responsabile del Servizio tributi.

Art.14
          Sanzioni ed interessi

1. Per l’omessa presentazione della dichiarazione o denuncia si applica la sanzione  amministrativa del cento per cento del tributo dovuto, con un  minimo di € 51,00.

2. Se  la dichiarazione o la denuncia sono infedeli si applica la sanzione  amministrativa  del cinquanta per cento della maggiore imposta dovuta.

3. Se l’omissione o l’errore attengono a elementi non incidenti sull’ammontare dell’imposta, si applica la sanzione amministrativa di € 51,00. La stessa  sanzione  si applica per le violazioni concernenti la mancata esibizione o trasmissione di atti e documenti, ovvero  per  la  mancata  restituzione dei  questionari nei  sessanta giorni  dalla  richiesta o per la loro mancata compilazione o compilazione incompleta o infedele.

4. Le sanzioni indicate nei  commi 1 e 2 del presente articolo sono  ridotte a un quarto se, entro il termine per ricorrere alle commissioni tributarie, interviene adesione del contribuente con il pagamento del tributo, se dovuto, e della sanzione.

5. La contestazione della  violazione non collegata all’ammontare del tributo deve avvenire, a pena di decadenza, entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui é commessa la violazione.

6. Sulle somme dovute per imposta si applicano interessi moratori nella misura stabilita dalla legge.

7. In caso di variazioni del tasso di interesse disposte con i decreti ministeriali richiamati - anche agli effetti dei tributi comunali - dall’art.17 della Legge 8 maggio 1998, n.14, dette variazioni sono pienamente efficaci.

Art.15
           Rimborsi

1. Il contribuente può richiedere al Comune il rimborso delle somme versate e non dovute, entro il termine di tre anni dal giorno del pagamento ovvero da quello in cui é stato definitivamente accertato il diritto alla restituzione. Sulle somme dovute al contribuente spettano gli interessi nella misura indicata nel comma 6 dell’articolo 14. 

2. Le somme  liquidate  dal  Comune  ai  sensi del comma 1 del presente articolo possono, su richiesta del contribuente da inviare al Comune medesimo entro sessanta giorni dalla notificazione del provvedimento di rimborso, essere compensate con gli importi dovuti a titolo di imposta comunale sugli immobili.

3. É stabilito in € 10,33 il limite al di sotto del quale non si procede al rimborso da parte del Comune

4. La misura degli interessi prevista dall’art.14 si applica anche per il tardivo rimborso agli aventi diritto di tributi corrisposti e non dovuti.

Art.16
          Contenzioso

1. Contro  l’avviso di liquidazione, l’avviso di accertamento, il provvedimento  che  irroga  le  sanzioni,  il  ruolo,  il provvedimento che respinge l’istanza di rimborso può essere proposto ricorso  secondo  le  disposizioni  contenute nel Decreto Legislativo 31 dicembre 1992,  n. 546 e successive  modificazioni.

Art.17
         Indennità di espropriazione

1. In caso di espropriazione di area fabbricabile l’indennità é ridotta ad un importo pari al valore indicato nell’ultima dichiarazione o denuncia presentata dall’espropriato ai fini dell’applicazione  dell’imposta qualora il valore  dichiarato risulti   inferiore   alla   indennità   di   espropriazione determinata secondo i criteri stabiliti dalle norme vigenti.

2. In  caso  di  espropriazione per pubblica utilità, oltre alla indennità, é dovuta  una  eventuale maggiorazione pari alla differenza tra l’importo dell’imposta pagata dall’espropriato o dal suo dante causa per il medesimo bene negli ultimi cinque anni e quello risultante dal computo dell’imposta  effettuato  sulla  base  della  indennità.  La maggiorazione, unitamente agli interessi legali sulla stessa calcolati, é a carico dell’espropriante.

Art.18
         Disposizioni transitorie e finali

1. Abrogato

2. La Giunta Comunale può attribuire compensi incentivanti al personale addetto alle operazioni di liquidazione e accertamento del tributo. Nel bilancio di previsione sono annualmente stanziate congrue cifre:

a) per il potenziamento dell’attività di controllo anche attraverso collegamenti con sistemi informativi immobiliare del Ministero delle finanze e con altre banche dati rilevanti per la lotta all’evasione e specifiche ricerche presso la Conservatoria dei Registri Immobiliari;
b) per compensi incentivanti al personale addetto, in percentuale al gettito dell’imposta comunale sugli immobili, sulle relative sanzioni, interessi ed ogni altro accessorio.

3. Non operano, per gli anni  di  vigenza  del Regolamento, le disposizioni di cui  agli  articoli 10, commi  4  e  5, primo periodo, 11, commi 1  e   2, 14, comma  2, e 16, comma 1, del Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n.504.

Art.19
        Entrata in vigore

1. Il presente  regolamento  entra in vigore  il 1° gennaio 1999.